IRS có thể xem xét giao dịch tiền điện tử của bạn trước khi bạn có thể chứng minh số tiền thực sự bạn nợ

_ Mẫu biểu thuế tiền mã hóa (crypto) đầu tiên của IRS đang bắt đầu được gửi đến, nhưng kèm theo một “bẫy”: nhiều nhà đầu tư có thể thấy một giao dịch bán được báo cáo trước khi họ kịp chứng minh mình thực sự đã lãi hay lỗ bao nhiêu. Điều đó làm tăng rủi ro gây nhầm lẫn đúng vào thời điểm chính phủ đang có cái nhìn rõ hơn về hoạt động tài sản kỹ thuật số._

Một cuộc khảo sát của Coinbase và CoinTracker với 3.000 người dùng crypto tại Mỹ cho thấy 61% không biết về các quy tắc báo cáo mới năm 2025, dù 74% cho biết họ biết hoạt động crypto có thể chịu thuế và 56% đánh giá kiến thức của mình về các quy tắc thuế crypto là tốt hoặc xuất sắc.

Khoảng trống này xuất hiện khi IRS bắt đầu nhận được nhiều dữ liệu được chuẩn hóa hơn về các giao dịch bán tài sản kỹ thuật số do các nhà môi giới xử lý. Bộ Tài chính và IRS yêu cầu các nhà môi giới báo cáo tổng số tiền thu được (gross proceeds) trên Mẫu Form 1099-DA đối với các giao dịch bán tài sản kỹ thuật số được thực hiện trong năm 2025, kèm báo cáo về cơ sở tính thuế (basis) đối với các chứng khoán thuộc diện áp dụng bắt đầu từ năm 2026.

IRS cũng đã nói với người nộp thuế rằng hầu hết các bản kê khai năm 2025 sẽ không bao gồm basis, nghĩa là mẫu có thể cho thấy đã xảy ra một giao dịch bán mà không kèm theo công việc cần thiết để xác định lãi hoặc lỗ thực tế.

Với nhiều nhà đầu tư, điều đó biến một “tờ thông tin” (information return) mới thành cảm giác đầy đủ sai lệch. IRS cho biết Form 1099-DA được các nhà môi giới sử dụng để báo cáo số tiền thu được từ, và trong một số trường hợp là basis cho, việc định đoạt tài sản kỹ thuật số đối với cả người nộp thuế và chính phủ.

Nó cũng nói rằng người nộp thuế phải báo cáo tất cả thu nhập, lãi và lỗ từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số, dù họ có nhận được mẫu hay không, và phải tính basis trước khi nộp hồ sơ.

Vì sao điều này quan trọng: Form 1099-DA có thể khiến một giao dịch crypto trông có vẻ đơn giản trong khi kết quả thuế thực tế lại không như vậy. Đối với các nhà đầu tư đã chuyển tài sản giữa sàn giao dịch hoặc ví, IRS có thể nhìn thấy số tiền thu được trước khi người nộp thuế kịp tập hợp các hồ sơ basis cần thiết để giải thích lợi nhuận hay lỗ thực tế.

Tài liệu đọc liên quan

Từ chối các mẫu thuế crypto mới của IRS có thể khiến bạn mất tài khoản sàn giao dịch

IRS sẽ cho phép các sàn gộp việc đồng ý giao nhận điện tử vào quá trình đăng ký ban đầu và có thể chấm dứt tài khoản của những người từ chối.

7 Thg 3, 2026 · Gino Matos

Một mẫu mới, nhưng chưa phải lời giải thuế hoàn chỉnh

Cấu trúc của năm chuyển tiếp khiến mùa nộp hồ sơ đầu tiên này đặc biệt dễ bị hiểu nhầm. Một người nộp thuế mua Bitcoin trên một sàn, chuyển sang tự quản (self-custody), sau đó chuyển một phần sang một nền tảng khác và bán ở đó có thể nhận được Form 1099-DA thể hiện số tiền thu được từ việc định đoạt (disposal proceeds).

Tuy nhiên, nếu tài sản được chuyển vào từ một nhà môi giới hoặc ví khác, biểu mẫu có thể không mang theo thông tin basis cần thiết để tính ra kết quả chịu thuế thực tế.

Các chuyên gia hành nghề thuế viết trong The Tax Adviser cho biết người nộp thuế có thể nhận được các Form 1099-DA nhưng thiếu basis đối với các tài sản được chuyển vào từ một nhà môi giới khác hoặc ví tự quản, cho các giao dịch bán trên một số nền tảng phi lưu ký (noncustodial), và cho các tài sản được mua trước năm 2026 mà không được xem là chứng khoán thuộc diện áp dụng.

Đó là lý do các chuyên gia thuế đang cảnh báo người nộp thuế đừng coi tài liệu này như một bản sao kê giao dịch hoàn chỉnh từ broker. Jonathan Cutler, giám đốc cấp cao (senior manager) tại Deloitte, theo báo cáo đã nói rằng form năm 2025 chủ yếu là một tín hiệu cho thấy người nộp thuế đã thực hiện giao dịch crypto, trong khi bổ sung rằng người nộp thuế “thực sự cần hồ sơ tự thân của mình phải chặt chẽ.”

IRS cũng đưa ra quan điểm tương tự theo cách dễ hiểu hơn. Hướng dẫn của họ nêu rằng người nộp thuế nên sử dụng Form 1099-DA cùng với các hồ sơ khác của mình và họ phải tính basis trước khi nộp hồ sơ. Đồng thời, IRS cũng lưu ý rằng người nộp thuế giao dịch thông qua các broker ở nước ngoài có thể không nhận được Form 1099-DA từ các broker đó, ngay cả khi các giao dịch vẫn chịu thuế tại Hoa Kỳ.

Các nhà đầu tư đang vướng ở đâu

Trong khi đó, dữ liệu khảo sát của Coinbase và CoinTracker cho thấy sự nhầm lẫn không chỉ dừng ở basis, vì họ phát hiện rằng chỉ 49% người tham gia trả lời đúng rằng một sự kiện chịu thuế (tax event) được kích hoạt khi crypto được bán.

41% khác cho biết thuế được kích hoạt khi crypto được chuyển sang một ngân hàng, 36% nghĩ rằng thuế chỉ áp dụng khi lợi nhuận vượt qua một ngưỡng nhất định, và 22% cho rằng việc chuyển tiền từ một tài khoản khác chính là sự kiện kích hoạt.

Đồng thời, người dùng báo cáo mức trung bình 2,5 nền tảng hoặc ví, 83% nói rằng họ dùng ví tự quản, và 71% cho biết họ đã chuyển tài sản giữa các ví hoặc nền tảng.

Hướng dẫn mới của IRS đi ngược lại logic “rút tiền ra” (cash-out) vẫn còn phổ biến trong giới giao dịch bán lẻ (retail traders).

Cơ quan này coi tài sản kỹ thuật số là tài sản (property) cho mục đích thuế thu nhập liên bang, và hướng dẫn Form 1099-DA của họ nêu rằng người nộp thuế có thể nhận được form khi họ định đoạt tài sản kỹ thuật số lấy tiền (dollars), trao đổi chúng lấy một tài sản kỹ thuật số khác, dùng chúng để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ với bất kỳ số tiền nào, hoặc sử dụng tài sản kỹ thuật số để thanh toán chi phí giao dịch cho broker.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) của IRS về tiền ảo cũng nói rằng nhìn chung, người nộp thuế sẽ ghi nhận lãi hoặc lỗ khi tiền ảo được bán để lấy tiền tệ thực.

Điều đó dẫn đến một thị trường đầy ắp các nhà đầu tư, những người nhìn chung biết crypto có thể chịu thuế nhưng vẫn hiểu sai thời điểm nào phát sinh sự kiện chịu thuế và IRS kỳ vọng họ giữ những hồ sơ nào.

CryptoSlate Daily Brief

Tín hiệu hằng ngày, không nhiễu.

Các tiêu đề có thể làm thay đổi thị trường và ngữ cảnh được gửi đến mỗi sáng trong một bản đọc gọn.

Bản tóm tắt 5 phút 100k+ độc giả

Địa chỉ email

Nhận bản tin

Miễn phí. Không spam. Hủy đăng ký bất kỳ lúc nào.

Ối, có vẻ đã xảy ra sự cố. Vui lòng thử lại.

Bạn đã đăng ký. Chào mừng lên tàu.

Khảo sát của Coinbase cho thấy 76% người tham gia biết rằng có thể cần điều chỉnh cost-basis (cơ sở chi phí), nhưng chỉ 35% nói rằng họ thực sự đã thực hiện các điều chỉnh đó trong quá khứ.

Shehan Chandrasekera, Giám đốc Chiến lược Thuế tại CoinTracker, cho biết:

“Trong khi các nền tảng môi giới crypto sẽ cung cấp các form 1099-DA trong năm thuế này, người dùng có trách nhiệm tự tính đúng cost basis, thời gian nắm giữ (holding period) và lãi hoặc lỗ thực tế. Vấn đề cost basis này đặc biệt khó giải quyết.”

_ Vấn đề cốt lõi không phải là liệu IRS giờ đây có thể nhìn thấy nhiều giao dịch bán crypto hơn hay không. Nhiều nhà đầu tư vẫn phải tự dựng lại câu chuyện thuế đằng sau các giao dịch bán đó từ những hồ sơ mà mẫu mới không cung cấp đầy đủ._

Tính minh bạch tăng lên trước khi việc tuân thủ kịp bắt kịp

Động lực thúc đẩy báo cáo phản ánh một niềm tin rộng hơn rằng hệ thống cũ chỉ ghi nhận được một phần của thị trường. Một bài nghiên cứu năm 2026 trên Review of Accounting Studies sử dụng dữ liệu IRS phát hiện cơ quan này dường như chỉ quan sát được khoảng 32% đến 56% số chủ sở hữu crypto tại Mỹ.

Một bài nghiên cứu khác của NBER sử dụng dữ liệu từ Na Uy cho thấy 88% người nắm giữ crypto không khai báo số dư hoặc lãi, và ngay cả trong số các nhà đầu tư sử dụng các sàn giao dịch trong nước chia sẻ dữ liệu định danh với cơ quan thuế, 80% vẫn không khai báo.

Trong khi đó, mức độ giám sát chặt chẽ hơn hiện tại có thể thay đổi hành vi của các nhà đầu tư crypto trước khi khoảng trống về thuế được đóng lại hoàn toàn. Một nghiên cứu của NBER về thu hoạch lỗ thuế crypto (crypto tax-loss harvesting) cho thấy việc tăng cường giám sát thuế đã đẩy nhà đầu tư hướng tới nhiều kế hoạch thuế hợp pháp hơn và ảnh hưởng đến sở thích đối với các sàn giao dịch dựa trên Mỹ.

Điều này phù hợp với những gì các chuyên gia đang thấy trong mùa Form 1099-DA đầu tiên: việc thiếu hoặc không đầy đủ basis đã buộc kế toán phải tiến hành những bước đối chiếu mang tính “pháp y” (forensic reconciliation) như mô tả của Accounting Today, thay vì chỉ khớp mẫu đơn giản với biểu mẫu.

Đối với các nhà đầu tư Mỹ nộp hồ sơ năm nay, bài học trước mắt hẹp hơn và thiết thực hơn. Form 1099-DA cung cấp cho IRS một cái nhìn rõ ràng hơn về nhiều giao dịch bán crypto trong năm 2025. Tuy nhiên, nó không, tự nó, quyết định số thuế phải nộp.

Người nộp thuế vẫn phải chứng minh mình đã trả bao nhiêu, tài sản đã được chuyển đi đâu, thời gian họ nắm giữ là bao lâu và việc định đoạt đó tạo ra lãi, lỗ hay một kết quả nhỏ hơn nhiều so với con số số tiền thu được hiển thị trên form.

Cho đến khi các hồ sơ đó được đối chiếu, chính phủ có thể nhìn thấy giao dịch bán rõ hơn nhà đầu tư có thể giải thích lợi nhuận.

Thử nghiệm tiếp theo là liệu người nộp thuế có thể đối chiếu việc chuyển khoản giữa các ví, giá mua cũ và thời gian nắm giữ trước khi sức ép của mùa nộp hồ sơ buộc họ phải dùng những con số không đầy đủ hay không. Nếu khoảng trống đó vẫn tồn tại, chu kỳ Form 1099-DA đầu tiên có thể sẽ được nhớ đến ít vì việc báo cáo “sạch” hơn, và nhiều hơn vì phơi bày mức độ các nhà đầu tư vẫn chưa sẵn sàng để bảo vệ kết quả thuế đằng sau một giao dịch bán đã được báo cáo.

Được đăng trong

Bitcoin Nổi bật US Công nghệ Giao dịch TradFi Thị trường Vĩ mô Thuế

Bối cảnh

Tin liên quan

Chuyển danh mục để đi sâu hơn hoặc có thêm bối cảnh.

Bitcoin Tin mới nhất Tin địa phương tại Mỹ Thuế Mục hàng đầu Thông cáo báo chí Tin tức phát hành

Phân tích

Moody’s định giá Bitcoin với mức cắt giảm 28% — và đặt ngưỡng cho việc bán bắt buộc

Thỏa thuận được Moody’s định mức cho thấy các tổ chức cho vay định giá BTC như tài sản thế chấp ra sao, và nó có thể buộc phải bán nhanh như thế nào.

3 giờ trước

Vĩ mô

Iran đe dọa các công ty lớn của Mỹ ở Trung Đông, tạo rủi ro mới cho crypto

Cảnh báo của Iran không chỉ là một tiêu đề mang tính địa chính trị. Nó có thể tác động đến một phần hạ tầng và bảng cân đối kế toán doanh nghiệp vốn đang gắn với crypto.

16 giờ trước

Bitcoin có vẻ sẵn sàng bứt phá vượt $70k nhưng một nhóm lại liên tục ngăn đà tăng

Thị trường gấu · 18 giờ trước

Bitcoin tách khỏi cung tiền M2 khi sức mạnh của đồng USD lấn át tăng trưởng tiền mặt toàn cầu

Vĩ mô · 21 giờ trước

Hệ thống hỗ trợ của Bitcoin đã “đứt” ở Q1 — và những người từng đỡ giá đã lùi lại

Phân tích · 22 giờ trước

Bước bật dốc tháng 4 của Bitcoin đối mặt với bài kiểm tra thực sự đầu tiên khi biên bản Fed xuất hiện

Phân tích · 1 ngày trước

Lập pháp

Quy tắc GENIUS đầu tiên của Bộ Tài chính Mỹ giờ đây vẽ lại ai là người kiểm soát stablecoin ở quy mô

Washington định nghĩa cách stablecoin mở rộng quy mô, hạn chế quyền lực cấp bang và hướng các tổ chức phát hành tới sự giám sát ở cấp liên bang.

57 phút trước

Khai thác

Mỹ tìm cách phá sự kiểm soát của Trung Quốc đối với phần cứng khai thác Bitcoin bằng dự luật Thượng viện mới

Dự luật liên kết nguồn cung thiết bị khai thác với an ninh quốc gia, đặt ra câu hỏi về việc Mỹ duy trì vị thế dẫn đầu về hashrate toàn cầu như thế nào.

2 ngày trước

Bitcoin và cổ phiếu tăng nhờ tin đồn rằng Iran sẵn sàng “kết thúc chiến tranh” khi Chỉ số Đô la tụt xuống dưới 100

Phân tích · 2 ngày trước

Thời hạn của Đạo luật CLARITY trong vài tuần có thể giết chết thu nhập từ stablecoin và đẩy tiền vào Bitcoin

Quy định · 2 ngày trước

Giao dịch kho bạc Bitcoin đối mặt bài kiểm tra mới sau khi Nakamoto bán $20M với lỗ

Kho bạc tài sản số · 2 ngày trước

Bitcoin đã tăng trước phố Wall sau cảnh báo thị trường của người phát biểu từ Iran

Vĩ mô · 3 ngày trước

Thanh toán

Quốc hội đang làm cho “đô la kỹ thuật số” dễ sử dụng hơn Bitcoin

Đợt thúc đẩy stablecoin của Washington có thể khiến Bitcoin trông giống một tài sản lưu trữ giá trị hơn là một công cụ thanh toán.

3 ngày trước

Thuế

Dự luật của Quốc hội đề xuất loại bỏ “kẽ hở” thuế Bitcoin được sử dụng rộng rãi và trao cho các stablecoin được quản lý

Bản thảo Đạo luật PARITY về Tài sản Kỹ thuật số mới (Digital Asset PARITY Act) sẽ mở rộng các quy tắc wash-sale sang tài sản kỹ thuật số, đồng thời bảo vệ một số stablecoin thanh toán được quản lý khỏi việc ghi nhận lãi hoặc lỗ theo cách thông thường.

4 ngày trước

Từ chối các mẫu thuế crypto mới của IRS có thể khiến bạn mất tài khoản sàn giao dịch

Thuế · 4 tuần trước

Mẫu thuế crypto mới của IRS cho thấy bạn đã bán được bao nhiêu (không phải bạn đã trả bao nhiêu) và nộp hồ sơ một cú nhấp có thể khiến bạn bị nộp thừa

Thuế · 1 tháng trước

Báo cáo crypto của EU chính thức có hiệu lực và Hà Lan ngay lập tức bỏ phiếu cho thuế Bitcoin 36% — ngay cả khi bạn không bán

Quy định · 1 tháng trước

Người trong cuộc bán cơ sở dữ liệu chính phủ về crypto cho bọn xâm nhập nhà ở bằng bạo lực khi các luật minh bạch phản tác dụng

Tội phạm · 3 tháng trước

Encrypt sẽ đến với Solana để vận hành các thị trường vốn được mã hóa

Encrypt tận dụng mã hóa đồng hình hoàn toàn (fully homomorphic encryption) để mang các ứng dụng tài chính được mã hóa đến blockchain công khai của Solana.

2 ngày trước

Ika sẽ đến với Solana để vận hành các thị trường vốn không cần cầu nối (bridgeless)

Ika giới thiệu dWallets cho Solana, cho phép quản lý tài sản từ mọi mạng mà không cần cầu nối.

2 ngày trước

TxFlow L1 Mainnet ra mắt đánh dấu một giai đoạn mới cho tài chính on-chain đa ứng dụng

PR · 2 ngày trước

BYDFi kỷ niệm 6 năm với lễ hội kéo dài một tháng, được xây dựng cho độ tin cậy

PR · 2 ngày trước

Pendle tham gia phái đoàn IFC Việt Nam cùng BlackRock, Morgan Stanley và Deutsche Bank

PR · 2 ngày trước

Perp Dex đã xử lý $360 tỷ vừa chính thức lên sóng trên blockchain thử nghiệm nhất của Crypto

PR · 2 ngày trước

Lưu ý miễn trừ trách nhiệm

Quan điểm của các tác giả chỉ thuộc về họ và không phản ánh quan điểm của CryptoSlate. Không thông tin nào bạn đọc trên CryptoSlate nên được xem như lời khuyên đầu tư, và CryptoSlate cũng không ủng hộ bất kỳ dự án nào có thể được nhắc đến hoặc liên kết trong bài viết này. Việc mua và giao dịch tiền mã hóa nên được coi là hoạt động rủi ro cao. Vui lòng tự thực hiện kiểm tra, thẩm định (due diligence) trước khi thực hiện bất kỳ hành động nào liên quan đến nội dung trong bài viết này. Cuối cùng, CryptoSlate không chịu trách nhiệm nếu bạn bị mất tiền khi giao dịch tiền mã hóa. Để biết thêm thông tin, hãy xem các tuyên bố miễn trừ trách nhiệm của công ty chúng tôi.