A IRS pode ver a sua venda de criptomoedas antes que possa provar o que realmente deve

Os primeiros formulários fiscais de cripto do IRS estão a chegar com uma ressalva: muitos investidores podem ver uma venda reportada antes de conseguirem provar o que ganharam ou perderam de facto. Isso aumenta o risco de confusão exatamente no momento em que o governo está a obter uma visão mais clara da atividade de ativos digitais.

Uma sondagem da Coinbase e da CoinTracker com 3,000 utilizadores de cripto nos EUA descobriu que 61% não tinham conhecimento das novas regras de reporte de 2025, apesar de 74% terem dito que sabem que a atividade de cripto pode ser tributável e de 56% classificarem o seu próprio conhecimento das regras fiscais de cripto como bom ou excelente.

Esse vazio surge à medida que o IRS começa a receber mais dados padronizados sobre vendas de ativos digitais processadas por corretores. O Tesouro e o IRS exigem que os corretores reportem os proveitos brutos no Form 1099-DA para vendas de ativos digitais efetuadas em 2025, com reporte de base em valores mobiliários abrangidos a partir de 2026.

O IRS também disse aos contribuintes que a maioria dos documentos de 2025 não incluirá a base, o que significa que o formulário pode mostrar que uma venda aconteceu sem fazer o trabalho necessário para determinar o ganho ou a perda reais.

Para muitos investidores, isso transforma um novo retorno de informação numa falsa sensação de completude. O IRS diz que o Form 1099-DA é usado pelos corretores para reportar os proveitos de, e em alguns casos a base de, alienações de ativos digitais tanto ao contribuinte como ao governo.

Também diz que os contribuintes têm de reportar todos os rendimentos, ganhos e perdas de transações de ativos digitais, quer recebam o formulário quer não, e têm de calcular a base antes de entregar.

Por que isto importa: O Form 1099-DA pode fazer uma transação de cripto parecer simples quando o resultado fiscal real não é. Para investidores que moveram ativos entre exchanges ou carteiras, o IRS pode ver os proveitos antes de o contribuinte ter reunido os registos de base necessários para explicar o lucro ou a perda reais.

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7 Mar 2026 · Gino Matos

Um novo formulário, mas não uma resposta fiscal final

A estrutura do ano de transição torna esta primeira época de entrega invulgarmente fácil de interpretar mal. Um contribuinte que comprou Bitcoin numa exchange, o transferiu para custódia própria, mais tarde transferiu parte dele para outra plataforma e o vendeu aí pode receber um Form 1099-DA que mostra os proveitos da alienação.

No entanto, se o ativo tiver sido transferido a partir de outro corretor ou carteira, o formulário pode não trazer as informações de base necessárias para calcular o resultado tributável real.

Profissionais fiscais que escrevem no The Tax Adviser disseram que os contribuintes podem receber Forms 1099-DA sem base para ativos transferidos de outro corretor ou de uma carteira com custódia própria, para vendas em algumas plataformas não custodiais, e para ativos comprados antes de 2026 que não são tratados como valores mobiliários abrangidos.

É por isso que especialistas em impostos estão a alertar os contribuintes para não tratarem o documento como um extrato de corretagem concluído. Jonathan Cutler, um diretor sénior da Deloitte, terá dito que o formulário de 2025 é sobretudo um sinal de que o contribuinte fez transações em cripto, acrescentando que “realmente precisa de os seus próprios registos ficar bem apertados”.

O IRS também fez o mesmo ponto em termos mais simples. O seu guia indica que os contribuintes devem usar o Form 1099-DA em conjunto com os seus outros registos e que têm de calcular a base antes de entregar. Também refere que contribuintes que operem através de corretores estrangeiros podem não receber um Form 1099-DA desses corretores, mesmo quando as transações continuam tributáveis nos Estados Unidos.

Onde os investidores estão a tropeçar

Entretanto, os dados da sondagem da Coinbase e da CoinTracker sugerem que a confusão não se limita à base, já que descobriram que apenas 49% dos inquiridos disseram corretamente que um evento fiscal é despoletado quando a cripto é vendida.

Outros 41% disseram que o imposto é despoletado quando a cripto é transferida para um banco, 36% pensaram que o imposto só se aplica uma vez que os lucros ultrapassam um determinado limiar, e 22% pensaram que uma transferência de outra conta, por si só, é o gatilho.

Ao mesmo tempo, os utilizadores reportaram uma média de 2.5 plataformas ou carteiras, 83% disseram que usam carteiras de custódia própria, e 71% disseram que tinham transferido ativos entre carteiras ou plataformas.

O novo guia do IRS vai contra a lógica de “cash-out” que ainda é comum entre traders de retalho.

A agência trata os ativos digitais como propriedade para efeitos de imposto federal sobre o rendimento e o seu guia do Form 1099-DA diz que os contribuintes podem receber o formulário quando alienam ativos digitais por dólares, os trocam por outro ativo digital, os usam para pagar bens ou serviços em qualquer montante, ou usam ativos digitais para pagar custos de transação ao corretor.

A FAQ do IRS sobre moeda virtual também diz que um contribuinte geralmente reconhece ganho ou perda quando a moeda virtual é vendida por moeda real.

Isso deixa um mercado cheio de investidores que, em termos gerais, sabem que a cripto pode ser tributável, mas ainda assim não compreendem quando surgem eventos tributáveis e que registos o IRS espera que guardem.

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A sondagem da Coinbase descobriu que 76% dos inquiridos sabiam que podem ser exigidos ajustes de custo-base, mas apenas 35% disseram que, na verdade, tinham feito esses ajustes no passado.

Shehan Chandrasekera, Diretor de Estratégia Fiscal na CoinTracker, disse:

“Embora as corretoras de cripto forneçam formulários 1099-DA este ano fiscal, os utilizadores são responsáveis por calcular corretamente o seu custo-base, período de detenção e ganhos ou perdas reais. Esta questão do custo-base é particularmente difícil de resolver.”

_ O problema central não é se o IRS agora consegue ver mais vendas de cripto. Muitos investidores ainda precisam de reconstruir a história fiscal dessas vendas a partir de registos que o novo formulário não fornece totalmente._

A visibilidade aumenta antes de a conformidade alcançar

O impulso de reporte reflete uma crença mais ampla de que o sistema antigo capturava apenas parte do mercado. Um artigo de 2026 em Review of Accounting Studies usando dados do IRS descobriu que a agência parecia observar apenas 32% a 56% dos proprietários de cripto nos EUA.

Um artigo separado do NBER usando dados noruegueses descobriu que 88% dos detentores de cripto falharam em declarar as participações ou ganhos, e que mesmo entre investidores que usavam exchanges domésticas que partilhavam dados identificáveis com as autoridades fiscais, 80% ainda falharam em declarar.

Entretanto, a atual fiscalização mais rigorosa pode mudar o comportamento dos investidores em cripto antes de encerrar totalmente a lacuna fiscal. Um estudo do NBER sobre crypto tax-loss harvesting descobriu que o aumento da fiscalização fiscal empurrou os investidores para um planeamento fiscal mais legal e afetou as preferências por exchanges baseadas nos EUA.

Isto alinha-se com o que os profissionais estão a ver na primeira época do 1099-DA, onde a base em falta ou incompleta levou os contabilistas a fazerem o que o Accounting Today descreveu como reconciliação forense contra registos mantidos pelos clientes, em vez de um simples emparelhamento de formulários.

Para investidores dos EUA que entregam este ano, a lição imediata é mais estreita e mais prática. O Form 1099-DA dá ao IRS uma visão mais limpa de muitas vendas de cripto de 2025. No entanto, por si só, não resolve a fatura fiscal.

Os contribuintes ainda têm de provar o que pagaram, para onde o ativo foi transferido, durante quanto tempo o detiveram e se a alienação produziu um ganho, uma perda ou algo muito menor do que o valor de proveitos mostrado no formulário.

Até que esses registos sejam reconciliados, o governo pode ver a venda com mais clareza do que o investidor consegue explicar o lucro.

O próximo teste é saber se os contribuintes conseguem reconciliar transferências de carteiras, preços de compras antigas e períodos de detenção antes de as pressões da época de entrega os forçarem a usar números incompletos. Se esse vazio persistir, o primeiro ciclo do 1099-DA pode ser lembrado menos pelo reporte mais limpo do que por expor o quão despreparados muitos investidores ainda estão para defender o resultado fiscal por detrás de uma venda reportada.

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