L'IRS pourrait voir votre vente de crypto avant que vous ne puissiez prouver ce que vous devez réellement

Les premiers formulaires fiscaux cryptos de l’IRS arrivent avec un piège : de nombreux investisseurs pourraient voir une vente déclarée avant de pouvoir prouver ce qu’ils ont réellement gagné ou perdu. Cela accroît le risque de confusion exactement au moment où le gouvernement obtient une vision plus claire de l’activité liée aux actifs numériques.

Une enquête menée par Coinbase et CoinTracker auprès de 3 000 utilisateurs de crypto américains a révélé que 61 % ne connaissaient pas les nouvelles règles de déclaration pour 2025, alors même que 74 % ont déclaré savoir que l’activité crypto peut être imposable et que 56 % ont évalué leurs connaissances des règles fiscales crypto comme bonnes ou excellentes.

Cet écart se produit alors que l’IRS commence à recevoir des données plus standardisées sur les ventes d’actifs numériques traitées par des courtiers. Le Trésor et l’IRS exigent des courtiers qu’ils déclarent le produit brut sur le formulaire 1099-DA pour les ventes d’actifs numériques réalisées en 2025, avec une déclaration du prix de revient pour les titres concernés à partir de 2026.

L’IRS a également indiqué aux contribuables que la plupart des relevés 2025 n’incluront pas le prix de revient, ce qui signifie que le formulaire peut montrer qu’une vente a eu lieu sans fournir le travail nécessaire pour déterminer le gain ou la perte réels.

Pour de nombreux investisseurs, cela transforme un nouvel élément d’information en une impression trompeuse de complétude. L’IRS indique que le formulaire 1099-DA est utilisé par les courtiers pour déclarer les produits provenant de, et dans certains cas le prix de revient pour, les cessions d’actifs numériques à la fois au contribuable et au gouvernement.

Elle précise aussi que les contribuables doivent déclarer l’intégralité des revenus, gains et pertes issus de transactions en actifs numériques, que ce formulaire leur soit transmis ou non, et doivent calculer le prix de revient avant de déposer la déclaration.

Pourquoi c’est important : Le formulaire 1099-DA peut donner à une transaction crypto l’apparence d’une opération simple alors que le résultat fiscal réel ne l’est pas. Pour les investisseurs qui ont déplacé des actifs entre des exchanges ou des portefeuilles, l’IRS peut voir les produits avant que le contribuable n’ait rassemblé les justificatifs de prix de revient nécessaires pour expliquer le profit ou la perte réels.

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Un nouveau formulaire, mais pas une réponse fiscale aboutie

La structure de l’année de transition rend cette première saison de dépôt exceptionnellement facile à mal interpréter. Un contribuable qui a acheté du Bitcoin sur un exchange, l’a transféré en auto-conservation, puis a transféré plus tard une partie vers une autre plateforme, et l’a vendu sur place, peut recevoir un formulaire 1099-DA indiquant les produits de la cession.

Cependant, si l’actif a été transféré depuis un autre courtier ou un autre portefeuille, le formulaire peut ne pas contenir les informations de prix de revient nécessaires pour calculer le résultat imposable réel.

Des praticiens du droit fiscal écrivant dans The Tax Adviser ont indiqué que des contribuables pourraient recevoir des formulaires 1099-DA sans prix de revient pour des actifs transférés depuis un autre courtier ou un portefeuille en auto-conservation, pour des ventes sur certaines plateformes non dépositaires, et pour des actifs achetés avant 2026 qui ne sont pas traités comme des titres couverts.

C’est pourquoi des spécialistes de la fiscalité avertissent les contribuables de ne pas considérer le document comme un relevé de courtage complété. Jonathan Cutler, directeur senior chez Deloitte, aurait déclaré que le formulaire 2025 est principalement un signal que le contribuable a réalisé des transactions en crypto, tout en ajoutant que les contribuables « doivent vraiment disposer de leurs propres enregistrements pour que tout soit bien calé ».

L’IRS a fait le même point, mais en termes plus simples. Ses consignes indiquent que les contribuables doivent utiliser le formulaire 1099-DA avec leurs autres documents et qu’ils doivent calculer le prix de revient avant de déposer. Elle note aussi que les contribuables effectuant des transactions via des courtiers étrangers peuvent ne pas recevoir de formulaire 1099-DA de ces courtiers, même lorsque les transactions restent imposables aux États-Unis.

Où les investisseurs se font piéger

Pendant ce temps, les données de l’enquête Coinbase et CoinTracker suggèrent que la confusion ne se limite pas au prix de revient : elles montrent que seuls 49 % des répondants ont correctement déclaré qu’un événement fiscal est déclenché lorsque la crypto est vendue.

Un autre 41 % a déclaré que la taxe est déclenchée lorsque la crypto est transférée vers une banque, 36 % ont pensé que la taxe ne s’applique qu’une fois que les profits dépassent un seuil, et 22 % ont estimé qu’un transfert depuis un autre compte est lui-même le déclencheur.

Dans le même temps, les utilisateurs ont indiqué une moyenne de 2,5 plateformes ou portefeuilles, 83 % ont déclaré utiliser des portefeuilles en auto-conservation et 71 % ont déclaré avoir transféré des actifs entre portefeuilles ou plateformes.

Les nouvelles consignes de l’IRS vont à l’encontre de la logique « cash-out » qui reste courante chez les traders particuliers.

L’agence traite les actifs numériques comme un bien à des fins d’impôt fédéral sur le revenu, et ses consignes pour le formulaire 1099-DA indiquent que les contribuables peuvent recevoir le formulaire lorsqu’ils cèdent des actifs numériques contre des dollars, les échangent contre un autre actif numérique, les utilisent pour payer des biens ou des services pour n’importe quel montant, ou utilisent des actifs numériques pour payer des coûts de transaction de courtier.

La FAQ de l’IRS sur la monnaie virtuelle indique également qu’un contribuable reconnaît généralement un gain ou une perte lorsque la monnaie virtuelle est vendue contre de la monnaie réelle.

Cela laisse un marché rempli d’investisseurs qui savent globalement que la crypto peut être imposable, mais qui comprennent encore mal quand les événements imposables surviennent et quels documents l’IRS attend d’eux.

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L’enquête de Coinbase a révélé que 76 % des répondants savaient que des ajustements de coût de base (cost-basis) peuvent être requis, mais seulement 35 % ont déclaré avoir effectivement effectué ces ajustements au cours du passé.

Shehan Chandrasekera, responsable de la stratégie fiscale chez CoinTracker, a déclaré :

« Même si les courtiers en crypto fourniront des formulaires 1099-DA cette année fiscale, les utilisateurs sont responsables de calculer correctement leur prix de revient, la période de détention et leurs gains ou pertes réels. Ce problème de prix de revient est particulièrement difficile à résoudre. »

Le problème central n’est pas de savoir si l’IRS peut désormais voir davantage de ventes de crypto. Beaucoup d’investisseurs doivent encore reconstruire le récit fiscal derrière ces ventes à partir de documents que le nouveau formulaire ne fournit pas entièrement.

La visibilité augmente avant que la conformité ne rattrape

La poussée en matière de déclaration reflète une croyance plus large selon laquelle l’ancien système ne capturait qu’une partie du marché. Un article de 2026 dans Review of Accounting Studies utilisant des données de l’IRS a révélé que l’agence semblait observer seulement 32 % à 56 % des propriétaires de crypto américains.

Un autre article du NBER utilisant des données norvégiennes a trouvé que 88 % des détenteurs de crypto n’ont pas déclaré les avoirs ou les gains, et que même parmi les investisseurs utilisant des exchanges nationales qui partageaient des données identifiables avec les autorités fiscales, 80 % n’ont toujours pas déclaré.

Pendant ce temps, un contrôle plus strict à l’heure actuelle pourrait modifier le comportement des investisseurs en crypto avant de refermer complètement le « tax gap ». Une étude du NBER sur la récolte de pertes fiscales en crypto a constaté qu’un accroissement du contrôle fiscal a poussé les investisseurs vers une planification fiscale plus légale et a affecté leurs préférences pour les exchanges basés aux États-Unis.

Cela correspond à ce que les praticiens observent lors de la première saison 1099-DA : l’absence ou le caractère incomplet du prix de revient a forcé les comptables à faire ce que Accounting Today a décrit comme une réconciliation médico-légale à partir des relevés conservés par le client, plutôt qu’un simple rapprochement de formulaires.

Pour les investisseurs américains déposant cette année, la leçon immédiate est plus étroite et plus pratique. Le formulaire 1099-DA donne à l’IRS une vision plus nette de nombreuses ventes de crypto de 2025. Mais il ne règle pas, à lui seul, la facture fiscale.

Les contribuables doivent encore prouver ce qu’ils ont payé, où l’actif a été transféré, combien de temps ils l’ont détenu et si la cession a produit un gain, une perte ou quelque chose de beaucoup plus petit que le chiffre de produits affiché sur le formulaire.

Tant que ces documents ne sont pas rapprochés, le gouvernement peut voir la vente plus clairement que l’investisseur ne peut expliquer le profit.

Le prochain test consiste à savoir si les contribuables peuvent rapprocher les transferts de portefeuilles, les anciens prix d’achat et les périodes de détention avant que les pressions de la saison de dépôt ne les obligent à utiliser des chiffres incomplets. Si cet écart persiste, le premier cycle 1099-DA pourrait être davantage retenu pour avoir mis en lumière à quel point de nombreux investisseurs ne sont pas encore préparés pour défendre le résultat fiscal derrière une vente déclarée.

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